Số 108, ngõ 92 Phố Mai Động, Phường Mai Động, Hoàng Mai, Hà Nội
Giờ làm việc: 8h - 18h / Thứ 2 - 7 hàng tuần

Tin tức

QUY ĐỊNH THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN BÁN HÀNG ĐIỆN TỬ

09/05/2022

Hiện nay các Doanh nghiệp, cơ sở được lập hóa đơn & quy định lập hóa đơn như thế nào? Cùng Kế toán thuế Mota QC xem bài viết dưới đây để nắm rõ thời điểm lập hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ.

Thời điểm lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

Một trong những vấn đề hàng đầu mà các doanh nghiệp hiện nay đang quan tâm là thời điểm lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hiểu được điều đó, bài viết này của Kế toán thuế Mota QC sẽ hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc xác định thời điểm lập hóa đơn để giảm rủi ro và tránh được những sai sót không đáng có.
Theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn được quy định cho từng trường hợp cụ thể như dưới đây.

Nội dung chính:

1. Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

2. Trường hợp bán hàng hóa giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ

3. Các loại doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh được lập hóa đơn điện tử theo kỳ

4. Thời điểm lập HĐĐT cho doanh nghiệp cung cấp dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin

5. Doanh nghiệp hoạt động xây dựng, lắp đặt và tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng

6. Cơ sở kinh doanh thương mại bán lẻ, dịch vụ ăn uống theo mô hình hệ thống cửa hàng bán trực tiếp cho người tiêu dùng nhưng hạch toán toàn bộ hoạt động kinh doanh được thực hiện tại trụ sở chính

7. Thời điểm lập hóa đơn điện tử khi bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng

8. Cơ sở kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm để tính tiền theo quy định của pháp luật

9. Trường hợp nhập khẩu hàng hóa ủy thác nếu cơ sở kinh doanh nhận nhập khẩu ủy thác đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu

10. Cơ sở y tế kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh có sử dụng phần mềm quản lý trong việc khám chữa bệnh và quản lý viện phí, từng giao dịch khám chữa bệnh và thực hiện các dịch vụ chụp, chiếu, xét nghiệm có in phiếu thu tiền và có lưu trên hệ thống CNTT

1. Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

1.1. Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với trường hợp bán hàng hóa
Thời điểm lập hóa đơn đối với doanh nghiệp bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho khách hàng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

1.2. Thời điểm lập hóa đơn điện tử đối với trường hợp cung cấp dịch vụ
Thời điểm lập hóa đơn đối với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền (trừ trường hợp doanh nghiệp thu tiền đặt cọc hay khoản tạm ứng để đảm bảo thực hiện HĐ cung cấp dịch vụ như: kế toán, tư vấn tài chính, thuế, kiểm toán; dịch vụ thẩm định giá; dịch vụ khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng).

2. Trường hợp bán hàng hóa giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa giao hàng nhiều lần hoặc cung cấp dịch vụ bàn giao từng hạng mục, công đoạn thì mỗi lần giao hàng hoặc mỗi lần bàn giao đều phải tiến hành lập hóa đơn điện tử cho khối lượng, giá trị của hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

3. Các loại doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh được lập hóa đơn điện tử theo kỳ
Các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh cung cấp dịch vụ với số lượng lớn, thường xuyên, cần phải có thời gian đối soát giữa nhà cung cấp và khách hàng như:

  • Dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho ngành vận tải hàng không;
  • Dịch vụ cung ứng nhiên liệu cho ngành hàng không;
  • Dịch vụ cung cấp điện, nước;
  • Dịch vụ truyền hình;
  • Dịch vụ bưu chính chuyển phát;
  • Dịch vụ viễn thông;
  • Dịch vụ logistic;
  • Dịch vụ công nghệ thông tin.

Các loại doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh được lập hóa đơn điện tử theo kỳ

Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát giữa các bên, chậm nhất không quá 7 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.
Kỳ quy ước để tính lượng hàng hóa, dịch vụ sẽ căn cứ vào thỏa thuận giữa doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ với khách hàng.

4. Thời điểm lập HĐĐT cho doanh nghiệp cung cấp dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin
Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu theo hợp đồng kinh tế của các bên, chậm nhất không quá tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ.
Trường hợp bán thẻ trả trước, thu cước hòa mạng khi khách hàng đăng ký sử dụng dịch vụ nhưng không yêu cầu xuất hóa đơn thì cuối mỗi ngày hoặc định kỳ trong tháng, doanh nghiệp tiến hành tổng hợp doanh thu phát sinh và lập chung một hóa đơn cho người mua không lấy hóa đơn.

5. Doanh nghiệp hoạt động xây dựng, lắp đặt và tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng
5. 1. Thời điểm lập hóa đơn điện tử cho doanh nghiệp hoạt động xây dựng, lắp đặt
Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm doanh nghiệp thực hiện nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, thời điểm hoàn thành thi công lắp đặt, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.

5.2. Thời điểm lập hóa đơn điện tử cho tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây nhà để bán, chuyển nhượng

  • Trường hợp đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao cho khách hàng;
  • Trường hợp chưa chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền hoặc theo thỏa thuận thanh toán trong hợp đồng.

6. Cơ sở kinh doanh thương mại bán lẻ, dịch vụ ăn uống theo mô hình hệ thống cửa hàng bán trực tiếp cho người tiêu dùng nhưng hạch toán toàn bộ hoạt động kinh doanh được thực hiện tại trụ sở chính
Trường hợp khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn thì cuối ngày cơ sở kinh doanh tổng hợp dữ liệu trên phiếu tính tiền có lưu trên hệ thống của máy tính tiền tại các cửa hàng để ghi nhận doanh thu trong ngày và lập chung một hóa đơn.
Trường hợp khách hàng có yêu cầu lập hóa đơn thì cơ sở kinh doanh lập hóa đơn tại thời điểm in phiếu tính tiền giao cho khách hàng.

7. Thời điểm lập hóa đơn điện tử khi bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng
Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán.
Doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế nên phải đảm bảo lưu trữ đầy đủ hóa đơn điện tử đã lập đối với trường hợp khách hàng là cá nhân không kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

8. Cơ sở kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm để tính tiền theo quy định của pháp luật
Tại thời điểm kết thúc chuyến đi, đơn vị kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm tính tiền sẽ thực hiện gửi các thông tin về chuyến đi cho khách hàng và gửi lên cơ quan thuế theo định dạng dữ liệu của cơ quan thuế (gồm: Tên đơn vị kinh doanh, biến kiểm soát xe, cự ly chuyến đi và tổng tiền khách hàng phải trả).
Trường hợp khách hàng yêu cầu lấy hóa đơn thì khách hàng sẽ cập nhật thông tin xuất hóa đơn vào phần mềm hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ. Đơn vị kinh doanh căn cứ vào thông tin khách hàng cung cấp thực hiện gửi hóa đơn cho khách hàng, đồng thời chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế.

9. Trường hợp nhập khẩu hàng hóa ủy thác nếu cơ sở kinh doanh nhận nhập khẩu ủy thác đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu
Theo quy định tại Điểm a Khoản 3 Điều 13 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận nhập khẩu hàng hóa ủy thác đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu thì sử dụng hóa đơn điện tử tại thời điểm trả hàng cho bên đơn vị ủy thác nhập khẩu.
Trường hợp chưa nộp thuế thì khi trả hàng cho bên ủy thác nhập khẩu, đơn vị chỉ lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để làm chứng từ lưu thông trên thị trường.

10. Cơ sở y tế kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh có sử dụng phần mềm quản lý trong việc khám chữa bệnh và quản lý viện phí, từng giao dịch khám chữa bệnh và thực hiện các dịch vụ chụp, chiếu, xét nghiệm có in phiếu thu tiền và có lưu trên hệ thống CNTT
Trường hợp khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn thì cuối ngày cơ sở kinh doanh tổng hợp thông tin khám chữa bệnh và thông tin phiếu thu tiền làm căn cứ để ghi nhận doanh thu và lập chung một hóa đơn cho dịch vụ trong ngày.
Trường hợp khách hàng có yêu cầu lấy hóa đơn thì cơ sở kinh doanh tiến hành lập hóa đơn điện tử và giao cho khách hàng.

_Nguồn st_

#ketoanthuemotaqc #motaqc #dichvuketoan #thoidiemlaphoadon #hoadonbanhang #hoadondientu #cungcapdichvu #vat 

Thích

Bài viết khác

Báo cáo tình hình sử dụng lao động là như thế nào? Cách thức nộp báo cáo theo quy định?

Báo cáo tình hình sử dụng lao động là như thế nào? Cách thức nộp báo cáo theo quy định?

Hàng năm, vào thời điểm tháng 6 và tháng 10, các doanh nghiệp sẽ phải nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động định kỳ lên Sở lao động – Thương binh và Xã hội. Hãy cùng Kế Toán Thuế Mota QC tìm hiểu các quy định doanh nghiệp cần biết về thời hạn nộp, mức phạt chậm nộp và cách nộp báo cáo sử dụng lao động mới nhất hiện nay.
THẦY CÔ - SINH VIÊN HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN THAM QUAN CÔNG TY

THẦY CÔ - SINH VIÊN HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN THAM QUAN CÔNG TY

Tiếp đón Quý Thầy Cô và hơn 50 Sinh viên Khóa 11 và 12 Khoa Kế toán - Kiểm Toán của trường Học Viện Chính sách và Phát triển tham quan Công ty
Hướng dẫn nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID)

Hướng dẫn nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID)

Nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế (NNT) trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ngân sách nhà nước (NSNN), ngành Thuế triển khai thu nộp thuế theo mã định danh khoản phải nộp (ID)
Trường Hợp Kê Khai Hóa Đầu Vào, Cách Xử Lý Như Thế Nào?

Trường Hợp Kê Khai Hóa Đầu Vào, Cách Xử Lý Như Thế Nào?

Đối với các hóa đơn mua vào của các kỳ thuế trước bỏ sót chưa kê khai, doanh nghiệp thực hiện kê khai vào kỳ tính thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế và thực hiện phân bổ theo tỷ lệ doanh thu tại kỳ kê khai.
QUY ĐỊNH MỚI VỀ TẠM NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP - KẾ TOÁN THUẾ QC

QUY ĐỊNH MỚI VỀ TẠM NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP - KẾ TOÁN THUẾ QC

Ngày 30/10/2022 Chính phủ ban hành Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Mức Lương Tối Thiểu Vùng Tăng Lên 6% Từ Ngày 01/07/2022

Mức Lương Tối Thiểu Vùng Tăng Lên 6% Từ Ngày 01/07/2022

Ngày 12/6/2022, Chính phủ ban hành Nghị định 38/2022/NĐ-CP quy định mức lương tối thiểu đối với người lao động làm việc theo hợp đồng lao động được áp dụng từ ngày 01/7/2022.
Đăng ký tư vấn kế toán miễn phí